Мальта: надійна правова структура та податкові умови для сприяння бізнесу
Сергій Лисенко Адвокат, керуючий Адвокатським бюро "Сергій Лисенко та партнери"
Мальта пропонує надійність правової системи, податкові переваги та значну підтримку для стартапів, що створює чудову можливість для українських підприємств вийти на ринок Європейського Союзу.
Правова система: надійність та прогнозованість
Мальта -- це невелика держава у Середземномор'ї, яка завдяки своїй унікальній правовій системі та статусу члена ЄС перетворилася на центр для міжнародного бізнесу. Особливість правової системи Мальти полягає в її гібридності: з одного боку, вона базується на континентальній традиції (французьке та італійське право), а з іншого -- інтегрує елементи англосаксонського загального права, успадкованого від Великої Британії. Закони публікуються англійською та мальтійською мовами, що робить їх доступними для іноземних компаній. Для підприємців це означає поєднання кодифікованої стабільності й водночас гнучкості судової практики. Таке середовище сприяє прогнозованості рішень, що особливо важливо для інвесторів. Мальта є повноправним членом Європейського Союзу з 2004 року, а отже, право ЄС має тут пряму дію. Це автоматично відкриває доступ компаніям, зареєстрованим в Мальті, до всього внутрішнього ринку ЄС. Крім того, рішення Європейського суду правосуддя поширюються на мальтійську юрисдикцію, що забезпечує однаковість регуляторного поля. Для українських компаній це означає можливість одразу інтегруватися у європейський бізнес-простір і діяти у зрозумілих правилах гри. Судова система Мальти має добру репутацію незалежності та швидкості розгляду комерційних спорів. Визнання звичаєвого права у сфері торгівлі підвищує гнучкість у бізнес-практиках. Водночас у країні діє розгалужене законодавство про корпоративні структури: від приватних і публічних товариств з обмеженою відповідальністю до партнерств та трастів. Це дає змогу гнучко обирати форму організації залежно від стратегічних цілей бізнесу.
Мальта - одна з самих безпечних та стабільних у підтримці підприємництва країн у Європі. Юристи багатьох країн вбачають унікальну можливість для команд у сфері IT та штучного інтелекту розвивати свій бізнес з урахуванням можливостей цієї країни.
Пропозиції держави: фінансова допомога та ініціативи підтримки.
Одна з основних причин, чому бізнес обирає Мальту, полягає в активній підтримці підприємництва з боку держави. Ключовим гравцем у цій сфері є агентство Malta Enterprise, яке керує більшістю інвестиційних та інноваційних ініціатив. Серед найважливіших програм варто виділити "Accelerate 2024", що була запущена у квітні 2024 року і функціонуватиме до кінця 2030 року. Ця ініціатива орієнтована на стартапи, які беруть участь у міжнародних акселераційних програмах. Фінансова підтримка може досягати €100 000, а термін подачі заявок завершується 31 жовтня 2030 року. Це створює можливості для молодих команд отримати початковий капітал для виходу на глобальний ринок. Ще однією масштабною ініціативою є програма "Start-up Finance", яка приймає заявки до 30 вересня 2026 року. Вона пропонує значні гранти: від €500 000 для малих стартапів до €1 500 000 для інноваційних компаній в спеціальних зонах підтримки. Розробка складних алгоритмів, штучних нейронних мереж або програмних платформ вимагає значних інвестицій, і такі гранти можуть стати альтернативою венчурному капіталу, дозволяючи зберігати контроль над бізнесом. Окрім цього, Malta Enterprise пропонує й інші стимули: податкові кредити, підтримку досліджень і розробок, а також фінансування витрат на найм персоналу. Це формує екосистему, в якій підприємства можуть пройти всі етапи розвитку — від ідеї до виходу на міжнародний ринок.
Податкова система: цифри, які працюють на бізнес
Податкова система Мальти вважається однією з найпривабливіших у Європейському Союзі. Хоча офіційна ставка корпоративного податку становить 35%, завдяки механізму податкових повернень фактичне навантаження може знизитися до приблизно 5%. Це відбувається через систему повернення податків, яка дозволяє акціонерам-нерезидентам отримати назад до 6/7 сплаченої суми після внесення платежу. Таким чином, компанії можуть зберегти значну частину своїх прибутків. Серед додаткових переваг – режим IP Box, що відповідає стандартам ОЕСР, який істотно знижує податкові витрати на доходи від інтелектуальної власності, такі як алгоритми, програмне забезпечення та патенти. Це створює сприятливі умови для IT-компаній і стартапів у галузі штучного інтелекту, дозволяючи їм накопичувати прибуток для подальших інвестицій. Ще однією важливою перевагою є відсутність податків на репатріацію: дивіденди, роялті та відсотки, що виплачуються нерезидентам, не обкладаються податками на Мальті. Це дозволяє підприємцям без перешкод переміщати прибутки до міжнародних проектів без додаткових витрат. Крім того, Мальта має більше 70 угод про уникнення подвійного оподаткування, включаючи угоду з Україною, що зменшує ризики подвійного оподаткування та робить цю юрисдикцію ще більш привабливою для інвесторів.
Україна та Мальта: відмінності у системах підтримки
Аналізуючи ситуацію в Україні, можна помітити значні відмінності у підходах до підтримки підприємництва. Хоча в Україні існують програми для малого та середнього бізнесу, більшість з них фінансуються міжнародними організаціями і мають обмежений термін дії. Бюрократичні процедури, невизначеність у відборі учасників та нестабільна податкова політика створюють додаткові ризики для бізнесу. Це призводить до труднощів для інвесторів у плануванні своїх дій на тривалий термін. На відміну від цього, у Мальті підтримка бізнесу має системний характер. Програми, що сприяють розвитку підприємництва, діють протягом тривалого часу, а правила чітко визначені у законодавстві. Це забезпечує відчуття стабільності та передбачуваності, які є необхідними для масштабування бізнесу. Крім того, Мальта активно позиціонує себе як інноваційний центр, зокрема у сферах інформаційних технологій та штучного інтелекту, намагаючись залучити інноваційні компанії.
Це не вказує на те, що українським компаніям слід цілковито залишити ринок України або зупинити фінансову підтримку державного бюджету. Навпаки, це відкриває шанс об'єднати бізнес-можливості Мальти з потребою підтримати країну в її непрості часи, сплачуючи податки на доходи фізичних осіб.
Практичні рекомендації адвоката
З правового боку підготовка до виходу на ринок Мальти вимагає уважного підходу. Першочергово необхідно провести аналіз бізнес-моделі на відповідність вимогам програми Malta Enterprise. Наступним кроком є розробка детального бізнес-плану, фінансових прогнозів та структури корпоративних документів. Рекомендується почати підготовку принаймні за шість місяців до подачі заявки, аби уникнути поспіху та забезпечити належну підтримку на всіх етапах процесу. Важливим є також правильний вибір організаційно-правової форми: приватне товариство з обмеженою відповідальністю підійде для стартапів, тоді як для великих інвестицій варто розглянути публічну компанію або партнерство. Правильно обрана організаційно-правова форма забезпечить безпечні умови для залучення приватних інвестицій у майбутньому. Не менш важливим є питання інтелектуальної власності: своєчасна реєстрація патентів і торговельних марок підвищує шанси на отримання фінансування та податкові пільги.
Заключення юриста
Мальта відкриває перед українськими підприємцями унікальні можливості завдяки поєднанню стабільної правової системи, значних державних субсидій та однієї з найвигідніших податкових структур у Європі. Це не лише територія для зменшення податкового навантаження, а й стратегічний вибір для тих, хто прагне розширити свій бізнес в межах ЄС. Мальта демонструє, як невелика країна може стати потужним гравцем на світовій бізнес-арені. Зараз — ідеальний момент для українських підприємців, щоб скористатися цими можливостями.
